Kur Farkı Faturası Ne Zaman Kesilir

Döviz üzerinden kesilen bir faturanın parası sonradan farklı bir kurla tahsil edilirse arada bir TL farkı doğar. KDV Kanunu’nun 24/c maddesine göre kur farkı KDV matrahına girer; yani bu fark faturayla belgelenir ve üzerinden KDV hesaplanır.

Faturayı kim keser

Fatura e-Belge kurallarına göre gider: iki taraf da e-Fatura’ya kayıtlıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv olarak kesilir.

KDV nasıl hesaplanır

Kur farkına, asıl satışta uygulanan KDV oranı uygulanır. Yalnız mal ya da hizmet bedeline düşen fark matraha girer; faturadaki KDV tutarına düşen kur farkı hesaba katılmaz.

Oran aynı kaldığı sürece bu hesap, tahsilattaki toplam farkı KDV dahil sayıp KDV’yi içinden ayırmakla aynı sonucu verir.

Dönem sonu değerlemesi başka iştir

Yıl sonunda ya da geçici vergi dönemlerinin sonunda açık döviz bakiyelerini güncel kurla değerlemek, Vergi Usul Kanunu’na göre yapılan bir değerlemedir. Bu farka KDV hesaplanmaz, fatura da kesilmez; fark fişle kayda alınır.

TEON’da

1. Cari menüsünde Hareketler altındaki Kur Farkı Fişi’ni açın ve Yeni Kur Farkı Fişi’ne basın.
2. Değerleme Tarihi’ni, Para Birimi’ni ve kuru girip Değerle deyin. Tabloda her satırın farkı tahsilattan mı açık bakiyeden mi geldiği yazar.
3. Tahsilat satırında Faturayı Aç’a basın: fark lehinizeyse satış, karşı tarafın lehineyse alış faturası dolu açılır. Kontrol edip kaydedin.
4. Açık bakiye satırları değerleme farkıdır; Kur Farkı Fişini Kaydet ile KDV’siz olarak fişe yazılır.

Program dövizli borçla tahsilatı ilk giren ilk kapanır sırasıyla eşleştirir. KDV oranı asıl faturalardan gelir; birden çok oran varsa fark oranlara bölünür. Kurlar her iş günü saat 15:45’te TCMB’den alınır.